Szkolenie online: VAT w wewnątrzwspólnotowym obrocie towarowym (z rozbudowaną częścią warsztatową).
Od 8 wrz 10:00 do 8 wrz 15:00
Korzyści:
✅ kompleksowe przedstawienie kluczowych aspektów w zakresie towarowych transakcji wewnątrzwspólnotowych
✅ rozbudowana część warsztatowa
✅ przejrzyste i proste omówienie nadchodzących zmian
✅ aktualna praktyka sądów administracyjnych oraz organów podatkowych,
✅ praktyczne przykłady i wskazówki,
✅ zrozumiały język,
✅ maksymalnie interaktywna formuła, w tym pełna swoboda zadawania pytań
Dla kogo:
✅ właściciele firm
✅ dyrektorzy finansowi
✅ główne księgowe
✅ pracownicy działów księgowych firm
✅ pracownicy biur rachunkowych
✅ inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Szkolenie posiada rozbudowaną część warsztatową, w ramach których uczestnicy, na otrzymanych wcześniej arkuszach, rozwiązują przygotowane zadania. Następnie każde z zadań jest omawiane przez trenera. Pozwala to na wykształcenie praktycznych umiejętności w obszarze rozliczeń transakcji WDT i WNT.
Wykładowca:
Wojciech Safian - Założyciel i właściciel CURIA REGIS Doradztwo podatkowe, doradca podatkowy (nr wpisu 12 914). Doświadczenie zawodowe zdobywał w jednej z największych kancelarii doradztwa podatkowego w Polsce, gdzie - jako wicedyrektor poznańskiego biura - odpowiadał za nadzór nad realizacją zleceń dla stałych Klientów, przeprowadzanie i koordynowanie audytów podatkowych, reprezentowanie klientów przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Autor publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz Polskiego Ładu, m.in. "Składka zdrowotna w biznesie w 2022 roku (ODDK, Gdańsk 2022), w "Biuletynie ISP", "Doradcy podatkowym" oraz "Przeglądzie Orzecznictwa Podatkowego". Współautor komentarza do ustawy VAT.
Uznany wykładowca, trener, szkoleniowiec.
Program szkolenia:
1) identyfikowanie WDT:
a) transakcyjne WDT,
b) nietransakcyjne WDT,
c) wywóz własnego towaru - kiedy WDT?
d) problematyka montażu na miejscu - kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
e) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
f) dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy,
2) obowiązek podatkowy w WDT:
a) data wystawienia FV i jej znaczenie,
b) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
c) faktura wystawiona po terminie,
d) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu - zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania - jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
e) zaliczkowanie WDT,
f) czy do zaliczkowania WDT należy wystawić FV?
g) INTERCOMES, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
3) podstawa opodatkowania:
a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
b) kiedy koszty transportu "wchodzą" do podstawy opodatkowania?
c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
d) koszty transportu, a INTERCOMES,
e) refakturowanie kosztów transportu,
f) transakcje w walucie obcej - przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania
g) WDT, a faktury korygujące in minus,
h) WDT, a faktury korygujące in plus,
i) Faktury korygujące w walucie obcej,
4) stosowanie stawki 0%:
a) wymogi dokumentacyjne,
b) transport własny vs transport odbiorcy,
c) dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INTERCOMES (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
d) korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 - do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
e) przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
f) brak dokumentów w ustawowym terminie - jak rozliczyć i czy można "odzyskać" VAT?
Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.
1) identyfikowanie WNT:
a) transakcyjne WNT,
b) nietransakcyjne WNT,
c) przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru - kiedy WDT?
d) problematyka montażu w Polsce - kiedy identyfikować WNT?
e) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
f) dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT,
2) obowiązek podatkowy w WNT:
a) data wystawienia FV i jej znaczenie,
b) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
c) faktura wystawiona/doręczona po terminie,
d) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu - zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce - jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
e) zaliczkowanie WNT,
f) INTERCOMES, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
3) podstawa opodatkowania:
a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
b) kiedy koszty transportu "wchodzą" do podstawy opodatkowania?
c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
d) koszty transportu, a INTERCOMES,
e) refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
f) transakcje w walucie obcej - przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
g) WNT, a faktury korygujące in minus,
h) WNT, a faktury korygujące in plus,
i) faktury korygujące w walucie obcej,
4) VAT naliczony z tytułu WNT:
a) wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
b) jaką stawkę rozpoznać?
c) podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
d) moment realizacji prawa do odliczenia,
e) prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,
f) korekta in minus, a VAT naliczony,
g) korekta in plus, a VAT naliczony.
Część III. Transakcje z wykorzystaniem magazynów call-off stock:
1) korzyści związane ze stosowaniem procedury call-off stock,
2) co to jest magazyn stockowy?
3) kiedy "przesunięcie" towaru nie spowoduje powstania obowiązkowego i rozliczenia VAT?
4) moment powstania obowiązku podatkowego,
5) wymóg "rotacji" towaru na magazynie,
6) powrotne przemieszczenie jako ucieczka przed VAT,
7) ewidencja sprzedawcy, ewidencja nabywcy i ewidencja prowadzącego magazyn,
8) raportowanie: informacja podsumowująca oraz JPK,
9) magazyny depozytowe w obrocie krajowym vs magazyny call-off stock,
10) obowiązki podatników korzystających z tej procedury.
Część IV. Transakcje łańcuchowe:
1) znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,
2) pojęcie transakcji łańcuchowej,
3) podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,
4) transakcja "ruchoma" i "nieruchoma" - dlaczego to takie ważne?
5) podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,
6) "przerzucenie" transakcji ruchomej na kolejny podmiot,
7) najczęściej stosowane INTERCOMES w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
8) podmiot 1 w łańcuchu:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
9) podmiot 2 w łańcuchu:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
10) kiedy INTERCOMES stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
11) błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej - VAT 46%?
Część V. Transakcje łańcuchowe - część warsztatowa:
1) case study 1: identyfikacja transakcji łańcuchowej spośród zaprezentowanych transakcji,
2) case study 2: identyfikacja podmiotu pośredniczącego w przykładowym łańcuchu dostaw,
3) case study 3: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP,
4) case study 4: w trakcie warsztatu rozwiązanie drugie zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMED EXW, FCA, DAP,
5) case study 5: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z czterema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP.
Część VI. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:
1) przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,
2) wpływ INTERCOMES EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
3) skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,
4) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:
a) istota rozwiązania,
b) wymogi niezbędne do jej stosowania
c) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
d) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika), e) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).
5) case study 6: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje trójstronne w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP
Część VII. Pytania i odpowiedzi - dyskusja